Доходы

Бюджет Вологодской области формируется из налоговых доходов, неналоговых доходов и финансовой помощи из федерального бюджета.

Налоговые доходы

В бюджет Вологодской области поступают следующие налоги, сборы и пошлины (в соответствии с Налоговым кодексом РФ и Бюджетным кодексом РФ):

  • налог на имущество организаций;
  • налог на игорный бизнес;
  • транспортный налог;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на доходы физических лиц;
  • 6 видов акцизов;
  • налог на добычу общераспространенных и ряда других полезных ископаемых;
  • сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • налог, уплачиваемый малым бизнесом по упрощенной системе налогообложения;
  • 17 видов государственной пошлины.

 

Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог относятся к региональным налогам. Это означает, что ставки по ним могут изменяться законами Вологодской области в пределах, установленных федеральным законодательством. Льготы по транспортному налогу и налогу на имущество организаций также могут предоставляться на основании законов Вологодской области.

По налогу на имущество организаций в Вологодской области действуют ставки  на уровне максимального предела, разрешенного федеральным законодательством.

Законом Вологодской области освобождаются от уплаты налога на имущество организаций:

  • организации, производящие сельскохозяйственную продукцию,
  • организации воздушного транспорта, зарегистрированные на территории Вологодской области.

Налоговые льготы предоставляются как на временной, так и на постоянной основе в целях снижения издержек соответствующих организаций и повышения их конкурентоспособности в ожидании того, что в результате развития соответствующих организаций предоставленные льготы будут компенсированы ростом поступлений по другим налогам.

На территории Вологодской области установлены максимально возможные ставки по налогу на игорный бизнес для тотализаторов и букмекерских контор.

Ставки по транспортному налогу утверждены законом Вологодской области «О транспортном налоге». Для легковых автомобилей и мотоциклов ставки транспортного налога установлены максимальные, для иных транспортных средств (грузовых автомобилей, автобусов, катеров, самолетов и т.п.) – на уровне близком к максимально дозволенному федеральным законодательством пределу.

Законом Вологодской области освобождаются от уплаты транспортного налога:

  • предприятия Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества глухих;
  • протезно-ортопедические предприятия,
  • лечебно-производственные государственные предприятия
  • сельхозтоваропроизводители при условии, если выручка от реализации продукции собственного производства, а также хлеба и продуктов переработки молока и мяса составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
  • общественные организации инвалидов,
  • участники Великой Отечественной войны, лица, награжденные знаком "Житель блокадного Ленинграда", ветераны боевых действий,
  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней,
  • инвалиды всех категорий,
  • чернобыльцы и участники испытаний ядерного оружия, участники ликвидации радиационных аварий,
  • граждане, которым назначена трудовая пенсия по старости в соответствии с федеральным законодательством, в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с.


Освобождение от налога играет роль финансовой поддержки соответствующих категорий граждан и организаций.

Налог на прибыль организаций является федеральным налогом, но его большая часть (по ставке 18 % из 20%) зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Субъекты РФ имеют право предоставлять льготы по этому налогу для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах, установленных федеральным законодательством, а именно, снижать ставку налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, с 18% до 13,5%.

Законом Вологодской области ставка по налогу на прибыль снижена до 13,5% для следующих категорий налогоплательщиков:

  • региональных и местных организаций общероссийских общественных организаций инвалидов и их предприятий,
  • лечебно-производственных государственных предприятий и учреждений социального обслуживания,
  • предприятий легкой промышленности,
  • общественных организаций ветеранов войны,
  • специализированных протезно-ортопедических предприятий,
  • организаций управления исполнения наказаний, находящихся на территории Вологодской области,
  • организаций стекольной промышленности,

Снижение ставки налога для перечисленных категорий налогоплательщиков играет роль финансовой поддержки.

В Вологодской области действует пакет нормативных правовых актов области, предусматривающих налоговые преференции для организаций осуществляющих инвестиционную деятельность на территории региона.

Налоговые льготы представляются новым организациям и организациям, осуществляющим модернизацию производства или строительство новых производственных объектов, инвестиционные проекты которых признаны Правительством области приоритетными.

Размер и сроки льгот зависят от стоимости основных средств, приобретенных организацией в рамках реализации приоритетного инвестиционного проекта.

На максимальную поддержку в форме налоговых льгот (освобождение от уплаты региональных налогов и снижение ставки налога на прибыль до 13,5%) могут претендовать вновь созданные организации, вложившие в приобретение основных средств значительные финансовые ресурсы. Льготы предоставляются при объеме инвестиций в основные фонды:

  • до 100 млн.рублей – на 1 год;
  • свыше 100 до 500 млн.рублей - на 3 года,
  • свыше 500 млн.рублей до 1 млрд. рублей - на 4 года
  • свыше 1 млрд.рублей - на 5 лет.

Для стимулирования процесса обновления действующих и освоения современных технологий производства устанавливается льготный режим налогообложения на 2 года для инвесторов, осуществивших глубокую модернизацию основных фондов и строительство новых производственных объектов. При обновлении фондов более чем на 90% и строительстве новых объектов применяется нулевая ставка налога на имущество организаций, на 60 до 90% - ставка 1%, на 30 до 60% - 1,5%.

Налог на доходы физических лиц (или «подоходный налог») также относится к федеральным налогам, хотя он полностью зачисляется в консолидированные бюджеты субъектов РФ.

Законами Вологодской области не устанавливаются региональные вычеты в дополнение к тем, которые установлены федеральным законодательством.

Другими источниками областного бюджета являются неналоговые доходы, в состав которых входят:

  • доходы от использования государственного имущества (как правило, сдачи в аренду),
  • доходы от продажи государственного имущества
  • доходы от платных услуг казенных учреждений,
  • доходы от продажи земельных участков;
  • плата за использование лесов, в части превышающей минимальный размер платы по договорам купли-продажи и арендной платы;
  • плата за негативное воздействие на окружающею среду.

Помимо налоговых и неналоговых доходов, зачисляемых в областной бюджет, Вологодская область получает финансовые средства из федерального бюджета.

В состав этих средств входят:

  • финансовая помощь, которую органы власти могут использовать по своему усмотрению (дотации),
  • финансовая помощь, направляемая на реализацию конкретных полномочий субъекта РФ (субсидии),
  • средства, передаваемые для финансирования федеральных полномочий, передаваемых для исполнения на региональный уровень.(субвенции).

Объем дотаций, причитающихся тому или иному субъекту РФ, устанавливается исходя из методики, учитывающей как объективные потребности регионов в расходах, так и доходные возможности (налоговый потенциал) регионов.

Объем субсидий также рассчитывается по методикам и тоже учитывает объективные потребности региона в расходах и их доходные возможности.

Объем субвенций рассчитывается «прямым счетом» на основе оценки стоимости исполнения передаваемых полномочий.

Структура доходов областного бюджета Вологодской области

 

Наименование налога

Объем поступлений в 2016 г. (млн. руб.)

Доля в налоговых доходах

1.

Налог на доходы физических лиц

12 746,6

25,2%

2.

Налог на имущество организаций

8 740,4

17,3%

3.

Налог на прибыль организаций

11 107,5

22,0%

4.

Акцизы

5 629,4

11,1%

5.

Транспортный налог

1 520,6

3,0%

6.

Налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения

1 371,2

2,7%

7.

Платежи за пользование природными ресурсами

471,0

0,9%

8.

Штрафы и административные платежи

909,8

1,8%

9.

Доходы от использования и продажи областной собственности

109,9

0,2%

10.

Государственная пошлина

151,3

0,3%

11.

Налог на добычу полезных ископаемых

22,6

0,04%

12.

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

6,6

0,01%

13.

Налог на игорный бизнес

2,9

0,01%

14.

Иные неналоговые доходы

32,6

0,1%

15.

Финансовые средства, передаваемые из федерального бюджета

7 747,7

15,3%

 

Итого

50 570,1

100%